2023年9月 FP技能検定3級 問12

解説

正解は×（不適切）です。 分配後の基準価額が個別元本を下回る場合、下回る部分に相当する分配金は元本払戻金（特別分配金）になります。 【解説】 追加型株式投資信託の収益分配金は、普通分配金と元本払戻金（特別分配金）に分かれます。 普通分配金は運用で得た利益から支払われるもので、配当所得として課税されます。 元本払戻金は投資した元本の払い戻しにあたるため、非課税です。 分配後の基準価額が個別元本を下回る場合、その下回った部分は元本払戻金となり、残りがあればそれが普通分配金です。 正しくは「全額が普通分配金になるわけではない」です。 【ポイント】 元本払戻金を受け取ると、その金額だけ受益者の個別元本が引き下げられます。 個別元本は受益者ごとに異なるため、同じ分配金でも課税関係が人によって変わります。