2023年9月 FP技能検定3級 問17

解説

正解は×（不適切）です。 確定拠出年金の老齢給付金を一時金で受け取ると、一時所得ではなく退職所得になります。 【解説】 確定拠出年金の個人型年金（iDeCo）の老齢給付金は、年金または一時金で受け取ることができます。 一時金で受け取った場合は退職所得となり、勤続年数に代えて加入期間などに応じた退職所得控除が適用されます。 年金で受け取った場合は雑所得となり、公的年金等控除が適用されます。 正しくは「一時金は退職所得として課税される」です。 【ポイント】 iDeCoは「拠出時は全額が小規模企業共済等掛金控除」「受取時は一時金なら退職所得、年金なら雑所得」と整理しましょう。 運用中の利息や運用益が非課税である点も、税制上の大きなメリットです。